IVA al 10% sui lavori in casa: quando si applica

Sui lavori in casa l’IVA al 10% vale per la manodopera e, con dei limiti, per i materiali. Ecco quando si applica, come si calcola sui beni significativi, quando non vale e cosa controllare in fattura.

Rispondiamo 24 ore su 24
Obiettivo: arrivo entro 1 ora
Fattura o ricevuta per ogni lavoro

Pubblicato il 2 novembre 2026.

L’IVA al 10% sui lavori in casa si applica, secondo l’Agenzia delle Entrate, ai servizi di manutenzione ordinaria e straordinaria sulle abitazioni, cioè alla manodopera di idraulico, elettricista o fabbro, e ai materiali solo se li fornisce chi esegue il lavoro. Per alcuni beni di valore, come caldaie, sanitari e rubinetteria da bagno, il 10% vale solo fino a un certo limite e il resto paga il 22%. Per restauri e ristrutturazioni le regole sono più ampie. Qui le vediamo una per una, con l’esempio di calcolo dell’Agenzia; per i casi particolari senti il tuo commercialista.

Manutenzione ordinaria e straordinaria: di cosa parliamo

L’aliquota ridotta dipende dal tipo di lavoro, e i tipi sono quelli definiti dalle norme edilizie. La guida dell’Agenzia delle Entrate sulle ristrutturazioni li spiega così.

Manutenzione ordinaria: riparare, rinnovare e sostituire le finiture, e mantenere in efficienza gli impianti che ci sono già. Tra gli esempi dell’Agenzia: la riparazione dell’impianto idraulico, la sostituzione di elementi degli impianti tecnologici, lo spurgo delle fosse biologiche, la sostituzione degli infissi senza cambiarne il tipo.
Manutenzione straordinaria: rinnovare e sostituire parti anche strutturali e realizzare o integrare i servizi igienici e gli impianti, senza cambiare il volume dell’edificio né la sua destinazione. Tra gli esempi: realizzare e integrare i servizi igienico-sanitari, sostituire gli infissi cambiando materiale o tipologia, realizzare recinzioni e cancellate.

Per i lavori di tutti i giorni questo significa che la riparazione di un rubinetto o la sostituzione di un interruttore rientrano di norma nella manutenzione. Su un’abitazione, la manodopera di questi lavori ha l’IVA al 10%.

La differenza tra ordinaria e straordinaria non cambia l’IVA, ma cambia la detrazione: sulle singole abitazioni la manutenzione ordinaria non dà diritto al bonus per il recupero edilizio, la straordinaria sì. Ne parliamo più sotto.

Manodopera e materiali: quando il 10% vale anche sui pezzi

Nei lavori di manutenzione, secondo l’Agenzia delle Entrate, l’IVA ridotta si applica ai servizi, cioè alla manodopera, e ai beni solo se sono ceduti nell’ambito del contratto, cioè forniti da chi esegue il lavoro. Ecco cosa significa nei casi più comuni.

Situazione	IVA
L’idraulico fornisce e monta un sifone nuovo nel tuo bagno	10% su manodopera e sifone
Compri tu il miscelatore in negozio e l’idraulico lo monta	Il negozio applica l’IVA ordinaria sul miscelatore; l’idraulico il 10% sulla manodopera
Un’altra ditta fornisce il materiale, diversa da quella che fa il lavoro	Niente aliquota ridotta su quel materiale
Il geometra o il progettista fattura la sua prestazione	IVA ordinaria: le prestazioni professionali sono escluse
Una ditta lavora in subappalto per l’impresa principale	La ditta in subappalto fattura al 22% all’impresa principale, che poi fattura a te al 10%, se ci sono i presupposti

Comprare tu i materiali per risparmiare, quindi, non sempre conviene: sulla manutenzione perdi l’aliquota ridotta sul pezzo, e se il pezzo non è compatibile con l’impianto rischi di pagare un’uscita in più. Prima di comprare, chiedi al tecnico marca e modello.

I beni significativi: il calcolo con l’esempio dell’Agenzia

Alcuni beni hanno un valore alto rispetto alla manodopera, e per loro la regola è diversa. Sono i beni significativi indicati dal decreto del 29 dicembre 1999:

ascensori e montacarichi;
infissi esterni e interni;
caldaie;
videocitofoni;
apparecchi di condizionamento e ricircolo dell’aria;
sanitari e rubinetteria da bagno;
impianti di sicurezza.

Quando l’impresa li fornisce dentro un lavoro di manutenzione, il 10% si applica a questi beni solo fino al valore del resto della prestazione, cioè manodopera e altri materiali. La parte del bene che supera quel valore paga il 22%. L’Agenzia delle Entrate fa questo esempio, con rubinetteria e sanitari.

Voce	Importo	IVA
Manodopera	4.000 euro	10%
Beni significativi fino al valore della manodopera	4.000 euro	10%
Parte dei beni significativi che supera quel valore	2.000 euro	22%
Totale dell’intervento	10.000 euro	–

Il conto dell’IVA viene quindi 800 euro sul primo blocco di 8.000 euro e 440 euro sui 2.000 euro rimanenti. Se invece il valore dei beni significativi non supera quello del resto del lavoro, tutto l’intervento resta al 10%.

Due precisazioni dell’Agenzia aiutano a leggere la fattura:

le parti staccate che hanno una funzione autonoma rispetto al bene principale entrano nel valore della prestazione, quindi al 10%; quelle che fanno parte integrante del bene, perché ne servono al normale funzionamento, entrano nel valore del bene;
la fattura deve indicare, oltre al lavoro svolto, il valore dei beni significativi forniti.

Un approfondimento sui singoli beni è nella guida su IVA agevolata e beni significativi.

Ristrutturazione e restauro: regole più ampie

Per gli interventi di restauro, risanamento conservativo e ristrutturazione edilizia, secondo la stessa guida dell’Agenzia, l’IVA al 10% vale sempre per i servizi e per i beni forniti, escluse le materie prime e i semilavorati. Vale anche per i cosiddetti beni finiti, che restano riconoscibili una volta montati, come porte, infissi esterni, sanitari e caldaie: in questo caso l’aliquota ridotta spetta sia quando li compra l’impresa sia quando li compri tu.

A quale categoria appartiene il tuo lavoro lo stabiliscono le regole edilizie, e per i lavori più grandi serve spesso una pratica in Comune. Un bagno rifatto da zero, per esempio, può rientrare in categorie diverse a seconda di cosa si fa: chiedilo al tecnico che segue la pratica o al tuo commercialista prima di firmare il preventivo. Come si prepara un preventivo che tenga conto anche dell’IVA è spiegato nella guida su cosa deve contenere un preventivo scritto.

Quando il 10% non si applica

Ci sono casi in cui l’aliquota ridotta per la manutenzione non vale, o in cui in fattura non c’è proprio l’IVA.

Negozi, uffici, capannoni. La regola della manutenzione al 10% riguarda le unità abitative: per un locale commerciale chiedi al commercialista quale aliquota si applica al tuo lavoro.
Materiali comprati da te nei lavori di manutenzione: il negozio applica l’IVA ordinaria.
Prestazioni professionali, come progetto e direzione lavori, anche quando sono legate a una ristrutturazione.
Subappalti tra imprese: la ditta in subappalto fattura al 22% all’impresa principale.
Tecnico in regime forfettario. Secondo l’Agenzia delle Entrate, chi è in regime forfettario non espone l’IVA nelle fatture per le operazioni in Italia: al suo posto trovi una dicitura che richiama il regime. Non è un errore, e non c’è un’IVA da aggiungere.

Prezzo al telefono: con o senza IVA?

Prima di concludere un contratto a casa tua o a distanza, il Codice del consumo chiede al professionista di indicarti il prezzo totale imposte comprese, oppure il modo di calcolarlo. Nella pratica, al telefono, la domanda da fare è semplice: «il prezzo che mi dici è IVA compresa? Con quale aliquota?».

La differenza non è piccola. Tra un prezzo con IVA al 10% e lo stesso prezzo al 22% ci sono dodici punti, e tra un prezzo IVA esclusa e uno IVA compresa ancora di più. Quando confronti due offerte, mettile sulla stessa base. Le nostre tariffe sono nella pagina dei prezzi, e le voci del conto di ogni mestiere sono spiegate nelle guide al costo dell'idraulico e dell'elettricista.

Come controllare la fattura

A fine lavoro, prima di archiviare la fattura, controlla:

l’aliquota: 10% per la manutenzione di un’abitazione, salvo i casi visti sopra;
la separazione delle voci: manodopera e materiali, con i pezzi principali descritti;
i beni significativi: se c’erano, la fattura deve indicarne il valore;
i tuoi dati: nome e codice fiscale, soprattutto se pensi di chiedere una detrazione;
la descrizione del lavoro e l’indirizzo, utili anche per l’assicurazione.

La fattura elettronica passa per il Sistema di interscambio dell’Agenzia anche quando il cliente è un privato. Secondo l’Agenzia delle Entrate, l’impresa ti consegna una copia, su carta o in formato digitale, salvo che tu vi rinunci, e puoi consultare le fatture ricevute nella tua area riservata del portale Fatture e Corrispettivi, con SPID, CIE o CNS.

IVA e detrazioni: due cose diverse

L’IVA al 10% e il bonus per il recupero edilizio sono due agevolazioni distinte. L’IVA ridotta si applica in fattura se il lavoro ha i requisiti, anche se tu non chiedi nessuna detrazione. La detrazione, invece, si chiede nella dichiarazione dei redditi e ha regole sue: secondo la guida dell’Agenzia delle Entrate di febbraio 2026, per le spese del 2026 è del 50% per i lavori sull’abitazione principale fatti dal proprietario e del 36% negli altri casi, con un limite di spesa di 96.000 euro.

Per averla serve il pagamento con il bonifico apposito, con causale, codice fiscale di chi detrae e partita IVA dell’impresa, e sulle singole abitazioni sono esclusi i lavori di manutenzione ordinaria. Come si paga senza perdere il bonus è spiegato nella guida su come pagare il tecnico, e i lavori che rientrano nel bonus sono descritti in quella sul bonus ristrutturazione per bagno e impianti. Per il tuo caso, il commercialista resta la persona giusta.

Pagine utili

Domande frequenti

L’IVA al 10% vale anche per una piccola riparazione in casa?

Sì, se il lavoro è una manutenzione su un’abitazione: la riparazione di un impianto esistente rientra tra gli esempi di manutenzione ordinaria dell’Agenzia delle Entrate. Sulla manodopera, quindi, l’aliquota è il 10%, e lo stesso vale per i pezzi forniti da chi fa il lavoro.

Se compro io il rubinetto, ho comunque l’IVA al 10%?

Sulla manodopera dell’idraulico sì. Sul rubinetto comprato in negozio, in un lavoro di manutenzione, paghi l’IVA ordinaria applicata dal negozio. Nelle ristrutturazioni, invece, i beni finiti come sanitari e rubinetterie hanno il 10% anche se li compri tu.

La caldaia nuova ha l’IVA al 10%?

In un lavoro di manutenzione la caldaia è un bene significativo: il 10% vale fino al valore della manodopera e degli altri materiali, e la parte che supera quel valore paga il 22%. La fattura deve indicare il valore della caldaia.

Il 10% vale anche per il mio negozio o il mio ufficio?

La regola della manutenzione al 10% riguarda le abitazioni. Per negozi, uffici e capannoni chiedi al commercialista quale aliquota si applica al tuo lavoro, perché dipende dal tipo di intervento.

Perché nella fattura del tecnico non c’è l’IVA?

Probabilmente il tecnico è in regime forfettario: secondo l’Agenzia delle Entrate, i forfettari non espongono l’IVA nelle fatture per le operazioni in Italia e riportano una dicitura che richiama il regime. Il totale che paghi è quello indicato.

Fonti

Agenzia delle Entrate – Lavori di manutenzione ordinaria e straordinaria – IVA al 10% sui servizi di manutenzione nelle unità abitative, beni ceduti nell’appalto, elenco dei beni significativi, esempio di calcolo, casi esclusi. Verificata il 20 ottobre 2026.
Agenzia delle Entrate – Ristrutturazioni edilizie: le agevolazioni fiscali (febbraio 2026) – definizioni ed esempi di manutenzione ordinaria e straordinaria, capitolo sull’IVA agevolata, beni finiti nelle ristrutturazioni, detrazione 2026 al 50% e al 36% con limite di 96.000 euro, bonifico. Verificata il 20 ottobre 2026.
Agenzia delle Entrate – Fattura elettronica per i forfettari – i forfettari non espongono l’IVA per le operazioni nazionali e richiamano il regime in fattura. Verificata il 20 ottobre 2026.
Agenzia delle Entrate – Fatture elettroniche verso consumatori finali – copia della fattura al cliente salvo rinuncia, consultazione nell’area riservata Fatture e Corrispettivi. Verificata il 20 ottobre 2026.
Normattiva – Codice del consumo, art. 49 – prezzo totale imposte comprese, o modo di calcolarlo, da comunicare prima del contratto. Verificato il 20 ottobre 2026.